Publicación 527 del IRS
¿Qué es la Publicación 527 del IRS?
La Publicación 527 del IRS, Propiedad de alquiler residencial, es un documento publicado por el Servicio de Impuestos Internos (IRS) que proporciona información fiscal para las personas que poseen una propiedad residencial que se alquila para generar ingresos.
Como regla general, todos los ingresos recibidos por el alquiler de bienes inmuebles se informan al IRS, aunque el tipo de actividad de alquiler afectará las secciones del formulario de impuestos en las que se informan los ingresos. La Publicación 527 del IRS describe cómo contabilizar la depreciación de la propiedad, qué tipos de deducciones se pueden hacer de los ingresos por alquiler y qué hacer si solo se alquila una parte de la propiedad.
Resultados clave
- La Publicación 527 del IRS es un documento que se utiliza para proporcionar información detallada y orientación a quienes alquilan su propiedad residencial para obtener ingresos.
- El IRS considera que los «ingresos por alquiler» son cualquiera de los siguientes: pagos de alquiler regulares y por adelantado, pagos por terminación de arrendamiento y gastos pagados por el inquilino.
- La Publicación 527 del IRS brinda orientación sobre cómo contabilizar la depreciación de la propiedad, qué tipos de deducciones se pueden hacer de los ingresos por alquiler y qué hacer si solo se alquila una parte de la propiedad.
Entendiendo la Publicación 527 del IRS
La Publicación 527 del IRS consta de cinco capítulos de instrucciones fiscales que detallan todo lo que los propietarios deben saber sobre las implicaciones fiscales de alquilar su segunda vivienda, incluidas las deducciones que se pueden obtener. Los contribuyentes deben leer la Publicación 527 antes de alquilar su casa para saber cómo trata el IRS los ingresos por alquiler.
El IRS considera que los «ingresos por alquiler» son cualquiera de los siguientes: pagos de alquiler regulares y por adelantado, pagos por terminación de arrendamiento y gastos pagados por el inquilino.
Una renta anticipada es cualquier cantidad pagada por un inquilino antes del período que cubre. Por ejemplo, si el 15 de febrero de 2022, el dueño de una propiedad firma un contrato de arrendamiento de cinco años para arrendar su propiedad y, por lo tanto, recibe $4,000 en la renta del primer año y $4,000 en la renta del último año, entonces debe declarar $8,000. ingresos por alquiler en el año fiscal 2022.
Además, si el inquilino paga para rescindir el contrato de arrendamiento o renuncia al depósito de seguridad, la cantidad recibida se considera alquiler y debe incluirse en los ingresos por alquiler del año en que se recibió.
Se aplican reglas especiales si el contribuyente alquila una vivienda que se considera un lugar de residencia por menos de 15 días al año. En esta situación, el contribuyente no declara los ingresos por alquiler y no deduce los gastos de alquiler.
Deducciones de los ingresos por alquiler
Si bien muchos dueños de propiedades asumen que generar ingresos por alquiler resultará en un exceso de ingresos, deben ser conscientes de las muchas formas en que pueden incurrir en pérdidas fiscales por las actividades de alquiler debido a aspectos como el pago de intereses y la depreciación.
Por lo general, a los propietarios no se les permite deducir las pérdidas fiscales porque el alquiler de una segunda vivienda suele considerarse una actividad pasiva. Sin embargo, los propietarios que asumen un papel práctico en la administración de su espacio alquilado mediante la realización de tareas cotidianas, como recolectar recibos de alquiler, llamar a reparadores y contratar exterminadores, pueden deducir hasta $25,000 en pérdidas fiscales.
Los contribuyentes pueden deducir los siguientes gastos de la operación de la propiedad de alquiler: intereses hipotecarios, primas de seguro hipotecario, impuestos sobre la propiedad, depreciación y otros gastos que normalmente no son deducibles de los gastos personales, como los gastos de electricidad o pintura exterior. casa.
